S příchodem roku 2025 se objevuje několik zásadních daňových a legislativních změn, které ovlivní nejen podnikatele, ale i jednotlivce. Připravili jsme pro vás přehled těch nejvýznamnějších novinek a jejich dopadů.

Daň z příjmů fyzických osob

1. Změny v osvobození cenných papírů a kryptoaktiv

• Od 1. ledna 2025 se zavádí limit 40 milionů Kč pro osvobozené příjmy z cenných papírů (držení nad 3 roky), podílů na obchodních korporacích (nad 5 let) a kryptoaktiv (nad 3 roky). Příjmy nad tento limit budou podléhat zdanění.
• Osvobozené příjmy nad 5 milionů Kč musí být oznámeny finančnímu úřadu.

2. Úpravy slev na dani

• Zrušení slevy na umístění dítěte (tzv. školkovné) a slevy na studenta.
• U slevy na manžela/ku byly zavedeny nové podmínky: příjem nesmí přesáhnout 68 000 Kč ročně a musí jít o domácnost s dítětem do 3 let věku.

3. Progresivní zdanění

• Limit pro 23% sazbu daně se zvýšil na 1 676 052 Kč.
  
  

Daň z příjmů právnických osob

1. Zaměstnanecké benefity

• Nově budou nepeněžní benefity osvobozeny do výše poloviny průměrné mzdy (23 278,50 Kč). Nadstandardní zdravotní péče a pracovnělékařské prohlídky budou mít samostatný limit 46 557 Kč.
  
  

Daň z přidané hodnoty (DPH)

1. Nové limity registrace k DPH

• Limit 2 miliony Kč: plátcem DPH se subjekt stává od 1. ledna následujícího roku po překročení obratu.
• Limit 2,536 milionu Kč (100 000 EUR): plátcem DPH se subjekt stává okamžitě po překročení.

2. Změny ve lhůtách pro úpravy

• Oprava základu daně u záloh bude možná do 3 let, u faktur až do 7 let.
• Lhůta pro uplatnění odpočtu DPH se zkracuje ze 3 na 2 roky.

3. Další změny

• Od roku 2027 se plánuje zrušení maximálního odpočtu DPH u osobních automobilů kategorie M1.

4. Změny DPH na Slovensku od roku 2025: Klíčové informace pro e-shopy a firmy

• Slovensko od 1. ledna 2025 zavádí zásadní změny v systému DPH, které budou mít přímý dopad na e-shopy a firmy. Hlavní změny zahrnují:
  • Zvýšení základní sazby DPH: Ze současných 20 % na 23 %, což ovlivní většinu produktů a služeb.
  • Úpravy snížených sazeb: Například základní potraviny a léky budou nově podléhat 5% DPH, zatímco některé služby (např. ubytování) budou zdaňovány základní sazbou.
  • Zjednodušení odpočtu DPH: Nově bude možné uplatnit odpočet DPH i na základě dokladu jiného než faktury, pokud splňuje předepsané podmínky.
    
    

Novinky pro OSVČ

1. Výše záloh

• Minimální záloha na sociální pojištění: 4 759 Kč.
• Minimální záloha na zdravotní pojištění: 3 143 Kč.

2. Paušální režim

• Zvýšení záloh v I. pásmu na 8 716 Kč.
  
  

Připravovaný zákon o účetnictví

Od roku 2027 se očekává nový zákon o účetnictví, který přinese posun od vedení účetnictví k účetnímu výkaznictví. Malé a mikro účetní jednotky budou moci využít zjednodušení při přechodu na nová pravidla.

Máte k těmto změnám dotazy, nebo potřebujete poradit, jak je aplikovat ve vaší praxi? Neváhejte nás kontaktovat. Jsme tu pro vás, abychom vám pomohli s hladkým přechodem na nové legislativní požadavky.

Tým účetní kanceláře Kawková